Quản lý thuế thương mại điện tử đang ngày càng được siết chặt theo quy định mới. Bài viết từ Luật Vạn Bảo giúp bạn hiểu rõ nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro pháp lý và tuân thủ đúng quy định khi kinh doanh online.
Quy định quản lý thuế đối với thương mại điện tử là gì?
Sự phát triển mạnh mẽ của kinh doanh online đặt ra yêu cầu cấp thiết về quản lý thuế thương mại điện tử nhằm đảm bảo minh bạch và công bằng giữa các chủ thể kinh doanh.
Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, quy định về quản lý thuế áp dụng đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh phát sinh trên nền tảng thương mại điện tử, bao gồm:
- Hộ, cá nhân kinh doanh online
- Doanh nghiệp bán hàng qua sàn
- Tổ chức vận hành sàn thương mại điện tử
Đồng thời, căn cứ Điều 4 Luật Quản lý thuế 2019, mọi tổ chức, cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế đều phải kê khai và nộp thuế theo quy định, không phân biệt hình thức kinh doanh truyền thống hay online.
Mục tiêu của việc quản lý thuế trong thương mại điện tử
Quản lý thuế trong lĩnh vực này hướng đến:
- Ngăn chặn thất thu thuế từ hoạt động kinh doanh số
- Tăng tính minh bạch về doanh thu và giao dịch
- Đảm bảo công bằng giữa các mô hình kinh doanh
Thực tế cho thấy, nhiều cá nhân kinh doanh online có doanh thu lớn nhưng chưa kê khai đầy đủ, do đó việc ban hành quy định riêng là cần thiết.
Đối tượng chịu sự quản lý thuế trong thương mại điện tử
Các quy định hiện hành mở rộng phạm vi quản lý đến nhiều chủ thể liên quan trong hệ sinh thái thương mại điện tử.
Hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng số
Theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cá nhân bán hàng qua sàn hoặc mạng xã hội có phát sinh doanh thu đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế.
Điều này đồng nghĩa với việc kinh doanh nhỏ lẻ online cũng không nằm ngoài phạm vi quản lý.
Tổ chức quản lý sàn thương mại điện tử
Sàn thương mại điện tử không chỉ đóng vai trò trung gian mà còn là đơn vị hỗ trợ cơ quan thuế. Theo quy định, các sàn phải:
- Thu thập và lưu trữ thông tin người bán
- Cung cấp dữ liệu khi có yêu cầu
- Thực hiện khấu trừ thuế trong một số trường hợp
Các bên liên quan trong hoạt động kinh doanh online
Ngoài người bán và sàn, các bên như:
- Đơn vị thanh toán
- Đơn vị vận chuyển
- Nhà cung cấp nền tảng
Cũng có trách nhiệm phối hợp cung cấp thông tin theo Điều 27 Luật Quản lý thuế 2019 nhằm phục vụ công tác quản lý thuế.
Quy định mới về khấu trừ và nộp thuế thay
Một trong những thay đổi quan trọng là áp dụng cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn thông qua sàn thương mại điện tử.
Sàn thương mại điện tử thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay
Theo Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử có trách nhiệm:
- Khấu trừ thuế GTGT và thuế TNCN của cá nhân bán hàng
- Nộp thay vào ngân sách nhà nước
Cơ chế này giúp giảm tình trạng trốn thuế và đảm bảo nguồn thu ổn định.
Trách nhiệm của tổ chức quản lý nền tảng
Tổ chức quản lý nền tảng phải đảm bảo:
- Xác định đúng doanh thu của người bán
- Khấu trừ đúng tỷ lệ thuế
- Báo cáo đầy đủ với cơ quan thuế
Việc sai sót trong khấu trừ có thể dẫn đến trách nhiệm pháp lý cho chính nền tảng.
Trường hợp người bán không phải kê khai trực tiếp
Khi đã được khấu trừ và nộp thuế thay, cá nhân kinh doanh:
- Không cần kê khai phần thuế tương ứng
- Tuy nhiên vẫn phải theo dõi doanh thu và nghĩa vụ thuế tổng thể
Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế của người bán online
Dù có cơ chế khấu trừ, người bán vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo luật.
Kê khai thuế theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có thể kê khai:
- Theo tháng
- Theo quý
- Theo từng lần phát sinh
Tùy thuộc vào quy mô và hình thức hoạt động.
Nghĩa vụ cung cấp thông tin cho cơ quan thuế
Người bán phải cung cấp đầy đủ:
- Thông tin tài khoản
- Doanh thu
- Dữ liệu giao dịch
Căn cứ Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019, việc không cung cấp hoặc cung cấp sai có thể bị xử phạt.
Thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử
Hiện nay, toàn bộ quy trình kê khai và nộp thuế được số hóa theo Điều 42 Luật Quản lý thuế 2019, giúp:
- Tiết kiệm thời gian
- Hạn chế sai sót
- Dễ dàng kiểm soát dữ liệu
Quy định về quản lý thông tin và dữ liệu giao dịch
Dữ liệu giao dịch là yếu tố cốt lõi trong quản lý thuế thương mại điện tử.
Sàn thương mại điện tử phải cung cấp dữ liệu cho cơ quan thuế
Theo Điều 10 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, các sàn phải cung cấp định kỳ:
- Thông tin định danh người bán
- Doanh thu
- Lịch sử giao dịch
Việc này giúp cơ quan thuế đối chiếu và phát hiện sai lệch.
Yêu cầu về minh bạch doanh thu và thông tin người bán
Người bán cần đảm bảo:
- Thông tin chính xác, đầy đủ
- Doanh thu phản ánh đúng thực tế
- Không sử dụng tài khoản ẩn danh để trốn thuế
Điểm mới nổi bật về quản lý thuế thương mại điện tử từ 01/7/2025
Các quy định mới tạo ra bước thay đổi lớn trong cách quản lý thuế.
Tăng cường vai trò của sàn thương mại điện tử trong quản lý thuế
Sàn trở thành “cánh tay nối dài” của cơ quan thuế, giúp:
- Kiểm soát doanh thu
- Hỗ trợ thu thuế
Áp dụng cơ chế khấu trừ thuế tại nguồn
Đây là điểm mới quan trọng giúp:
- Giảm gánh nặng kê khai cho cá nhân
- Tăng hiệu quả quản lý
Siết chặt quản lý đối với cá nhân kinh doanh online
Cá nhân kinh doanh online phải:
- Đăng ký thuế
- Kê khai minh bạch
- Chịu sự kiểm soát từ dữ liệu nền tảng
Rủi ro pháp lý khi không tuân thủ quy định thuế thương mại điện tử
Việc không tuân thủ có thể dẫn đến hậu quả đáng kể.
Nguy cơ bị truy thu và xử phạt vi phạm hành chính
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung), hành vi vi phạm có thể bị:
- Truy thu thuế
- Phạt tiền
- Tính tiền chậm nộp
Trong một số trường hợp nghiêm trọng, còn có thể bị xử lý theo quy định pháp luật liên quan.
Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh trên nền tảng số
Ngoài xử phạt, người bán còn có thể:
- Bị hạn chế tài khoản trên sàn
- Mất uy tín với khách hàng
- Bị kiểm tra thường xuyên
Dịch vụ tư vấn thuế thương mại điện tử tại Luật Vạn Bảo
Trong bối cảnh quy định về quản lý thuế thương mại điện tử ngày càng chặt chẽ, việc hiểu và áp dụng đúng pháp luật là yếu tố quan trọng giúp cá nhân, doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định.
Luật Vạn Bảo cung cấp các dịch vụ:
- Tư vấn nghĩa vụ thuế đối với kinh doanh online
- Hỗ trợ kê khai, rà soát hồ sơ thuế
- Phân tích rủi ro và phương án xử lý phù hợp
Việc tham khảo ý kiến chuyên môn giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định và hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình kinh doanh. Liên hệ 0989 289 295 để được hỗ trợ cụ thể và phù hợp với từng trường hợp.